직장인은 연말정산에 소득세 신고를 하지만, 프리랜서 및 개인사업자는 매년 5월에 종합소득세 신고를 합니다. 5월에 종합소득세 신고하기에 앞서 종합소득세 신고 대상에 대해 알아보고, 공제 항목을 통한 절세 방법도 함께 알아보겠습니다.
종합소득세 신고 대상
종합소득세는 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고 및 납부하는 세금입니다. 종합소득세의 과세기간은 전년도이고, 신고 기간은 당해 5월이라 종합소득세 신고 대상을 미리 확인하고, 스스로 신고 및 납부해야합니다. 종합소득세 신고 대상은 다음과 같습니다.
- 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 종교인 소득과 같은 기타소득
종합소득세 신고 대상이 되는 직장인 및 개인사업자는 신고 대상 항목을 상세하게 확인 후 국세청에 신고하시면 됩니다.
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이때, 기타소득은 본업이 아닌 부업으로 얻는 소득을 말합니다. 예를 들어, 강사가 아닌 사람이 기업의 요청으로 강의료를 받고 기업 교육을 해주는 경우, 기타소득으로 분류됩니다. 기타소득금액이 300만원 이하인 경우에는 납세자는 분리과세와 종합과세를 선택할 수 있으나, 300만원을 초과하는 경우에는 종합소득세 신고를 별도로 해야 합니다.
종합소득세 과세 대상에는 개인사업자, 프리랜서, 직장인 모두 대상이 됩니다. 예를 들어, 이자 및 배당소득이 2,000만원이 초과하는 직장인은 종합소득세 신고를 하여야 합니다.
개인사업자는 주로 사업소득을 부담합니다.
- 개인사업자 소득금액 : 수입금액에서 사업에 필요한 경비를 차감한 금액
- 종합소득세 신고안내문의 수입금액 : 과세 연도인 전년도의 매출액을 의미하며, 사업자가 부가가치세 신고 시 작성한 전년도의 총매출액이 수입금액으로 책정됩니다.
프리랜서도 사업자등록증이 없는 개인사업자로 분류됩니다. 따라서 프리랜서의 소득은 근로소득이 아니라 사업소득으로 구분이 되며, 종합소득세 신고하여야 합니다.
종합소득세 신고 기간 및 신고 방법
종합소득세는 본인이 스스로 신고해야 하는 세금인 만큼, 신고 기간 내에 신고하지 않을 경우 적지 않은 가산세를 부담할 수 있습니다. 종합소득세 신고 기간은 다음과 같습니다.
- 종합소득세 신고 기간 : 2024년 5월 1일 ~ 5월 31일
정기 신고 기간이 지난 경우, 5년 이내에 종합소득세 신고하실 수 있으나 가산세가 부과됩니다.
종합소득세 정기 신고는 국세청 홈택스를 통해 할 수 있으며, 종합소득세 신고 대상에 해당하는 개인사업자는 신고 절차에 따라 진행하시면 됩니다.
부양가족이 있는 경우 인적 공제로 추가할 수 있으며, 해당하는 소득 공제 및 세액 공제를 확인하신 후 종합소득세 신고를 진행하시면 됩니다.
종합소득세 공제 항목
종합소득세는 개인별로 세금이 매겨지고 과세표준의 크기가 커짐에 따라 높은 세율이 적용되는 누진세율을 적용합니다. 예를 들어, 사업 소득이 5억원을 초과하면 최고 42% 소득세율이 적용됩니다. 따라서, 절세를 위해서는 종합소득세를 신고하기 전에 소득공제 및 세액공제를 받을 수 있는 대상을 확인할 필요가 있습니다.
소득공제
소득공제를 받는 경우, 연간 환산되는 소득금액은 다음과 같습니다.
- 연간 환산 소득금액 = 총급여 – 비과세소득 – 근로소득공제
소득공제에는 기본 인적공제 및 국민연금 보험료공제 및 노란우산 공제가 있습니다.
- 기본공제 : 본인, 소득이 없거나 환산 소득이 100만원 이하인 배우자, 60세 이상인 직계가족이 있는 경우 1인당 최대 150만원까지 소득 공제를 받을 수 있습니다.
- 국민연금 보험료공제 : 과세기간 동안 납부한 국민연금 보험료에 대해 본인부담금 전액 공제됩니다.
- 노란우산공제 : 소기업 소상공인 대상으로 소득공제 됩니다.
세액공제
세액공제란 과세표준에서 세율을 곱한 후 계산된 산출 세액에서 한 번 더 빼주는 개념입니다. 세액공제 대상에는 자녀 세액공제, 출산 입양 세액공제 및 기부금 세액공제 등이 있습니다.
- 자녀 세액공제 : 자녀 1명인 경우 15만원, 2명인 경우 30만원 세액공제 받을 수 있습니다.
- 출산 입양 세액공제 : 해당 과세기간에 출생 및 입양 신고한 경우 1명당 30만원 세액공제 받을 수 있습니다.
이 외에도 연금저축 세액공제가 있으며, 다음과 같이 공제받을 수 있습니다.
| 종합소득금액 | 세액공제 대상 납입 한도 | 세액 공제율 |
| 4500만원 이하 | 900만원 | 15% |
| 4500만원 이상 | 12% |
마무리하며
종합소득세 신고 대상 및 공제 항목에 대해서 알아보았습니다. 스스로 신고 및 납부를 해야하는 세금이기 때문에, 신고 기간 및 신고 대상에 대해 확인할 필요가 있습니다. 또한 개인사업자 및 프리랜서는 종합소득세 신고 진행할 경우, 추가 공제 항목을 챙겨서 절세할 수 있습니다.